Вход на сайт

Эл. почта:
Пароль:

Регистрация на сайте

Фамилия: Область:
Имя: Населенный пункт:
    Отчество: Номер телефона:
    Эл. почта: Компания:
      Пароль: Должность:
      Повторите пароль: Год начала работы:
      Фото:
      С правилами размещения объектов согласен

      Забыли пароль?

      Укажите эл. почту — мы вышлем Вам новый пароль для входа
      Эл. почта:

      Проблема на сайте

      Закрыть
      Ваш email:
      (необязательно)
      Расскажите нам, что случилось

      LZ_logo_2014.jpg

      _________________.jpg



      Какие законы изменят бизнес с 1 января 2012 года?

      2 января 2012, 18:04 комментариев: 4 просмотров: 2383

      Налоговый кодекс

      Большое количество изменений касается Налогового кодекса Украины. С 1 января 2012 года вступают в силу нормы, касающиеся упрощенной системы налогообложения и отчетности, устанавливается ставка налога на прибыль в размере 21%, вводится регистрация налоговых накладных плательщикам НДС, у которых сумма НДС в одной налоговой накладной составляет более 10 тысяч гривен и ряд других норм.

      Рынок земли

      Вступает в силу Закон Украины "О Государственном земельном кадастре". Документ — первый шаг к созданию и функционированию рынка земли в Украине. Документ определяет орган государственной власти, ответственный за ведение Государственного земельного, состав информации по каждому земельному участку, которая должна быть отражена в реестре, порядок присвоения кадастрового номера земельным участкам, порядок государственной регистрации земельных участков, устанавливает требования к Поземельной книге и порядку ее ведения.

      Перечень разрешительных документов у бизнеса

      Начинают действовать Законы Украины "О Перечне документов разрешительного характера в сфере хозяйственной деятельности" и "О внесении изменений в Закон Украины "О Перечне документов разрешительного характера в сфере хозяйственной деятельности". Они определяют перечень разрешительной документации, которая должны быть у субъекта предпринимательства. Перечень содержит 143 позиции.

      Защита персональных данных

      Заработает Закон Украины "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно усиления ответственности за нарушение законодательства о защите персональных данных". Согласно документу, все владельцы баз персональных данных обязаны подать заявления о регистрации таких баз в Государственную службу Украины по вопросам защиты персональных данных. До 1 января 2012 года неподача заявлений была безнаказанной, однако с указанной выше даты вступают в силу ряд изменений в законодательство, устанавливающих административную и уголовную ответственность за нарушение законодательства о защите персональных данных. Штрафы за нарушение норм закона колеблются от 5100 грн до 17 тыс. грн. Кроме того, в ряде случаев, предусмотрен арест на срок от трех до шести месяцев или ограничением свободы на срок от трех до пяти лет, или лишение свободы на тот же срок.

      Облигации в электронной форме

      Закон Украины "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно облигаций". Согласно документу, с момента вступления закона в силу, облигации будут существовать в бездокументарной форме. Кроме того, конкретизируются формы погашения отдельных видов облигаций.

      Рынок финуслуг

      Закон Украины "О внесении изменений в некоторые законы Украины относительно регулирования рынков финансовых услуг". Документ совершенствует регулирование рынка финуслуг и расширяет терминологию предмета регулирования. После вступления закона в силу, финансовое учреждение перед заключением с клиентом договора о предоставлении ему финансовой услуги дополнительно обязано предоставить ему информацию о самой финансовой услуге, предлагаемой клиенту, с указанием ее стоимости, условиях предоставления дополнительных финансовых услуг и их стоимости, порядке уплаты налогов за счет физического лица в результате получения финансовой услуги, правовых последствиях и порядке проведения расчетов с физлицом вследствие досрочного прекращения предоставления услуги, механизме защиты прав потребителей и пр. Законом также установлены требования к раскрытию информации участниками рынка финуслуг, введено понятие пруденциального надзора, ужесточены штрафные санкции.

      Комментарии

      • Гоцул Дмитрий

        Гоцул Дмитрий Евгеньевич

        4 января 2012 в 18:37

        Матеріал підготовлено спеціально для ЛІГА:ЗАКОН
        Аудиторська фірма «Є.С.Аудит»
        Е-mail: office@yefimov-partners.com
        http://yefimov-partners.com
        Тел.: (044) 278-58-81
        Реєстрація платником єдиного податку після 01.01.2012 р.


        Класифікація платників

        Перш ніж перейти до розгляду процедури реєстрації та переходу на спрощену систему оподаткування, коротко зупинимось на характеристиках та класифікації груп суб’єктів господарювання.

        Право вибору та ведення обліку за спрощеною системою оподаткування ст. 291 ПКУ залишає за юридичними особами та фізичними особами – підприємцями. Залежно від ряду факторів, таких як чисельність працівників, вид діяльності та обсяг виручки, виділяють наступні групи:

        • перша група – особи, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 150 000 грн.;

        • до другої групи належать особи, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, кількість працюючих у яких не перевищує 10 осіб, а обсяг доходу – 1 000 000 грн.;

        • третю групу формують особи, які займаються будь якою діяльністю, яка дає право на використання спрощеної системи, та які мають не більше 20 працівників і обсяг доходу 3 000 000 грн. При цьому підприємці, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна відносяться виключно до цієї групи;

        • четверта група включає юридичних осіб будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року кількість працюючих не перевищує 50 працівників та обсяг доходу яких не перевищує 5 000 000 грн.

        Отже, до перших трьох груп можуть входити виключно фізичні особи – суб’єкти підприємницької діяльності, тоді як до четвертої групи – лише юридичні особи, причому організаційно-правова форма немає жодного значення.

        Першим кроком у реєстрації є подання до органів ДПСУ відповідної заяви, яка повинна містити:

        – найменування суб'єкта господарювання, код за ЄДРПОУ або прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи – підприємця, реєстраційний номер облікової картки платника податків або серію та номер паспорта у разі відмови від присвоєння ІПН;

        – дані документа, що підтверджують державну реєстрацію юридичної особи або фізичної особи – підприємця відповідно до закону;

        – податкову адресу та місце провадження господарської діяльності;

        – обрані фізичною особою – підприємцем види господарської діяльності, у разі здійснення виробництва – також види товару (продукції), що нею виробляються, а також обрані ставки єдиного податку;

        – кількість осіб, які одночасно перебувають з фізичною особою – підприємцем у трудових відносинах, та середньооблікову чисельність працівників у юридичної особи;

        – дату обрання або переходу на спрощену систему оподаткування.
        Реєстрація для новостворених суб’єктів господарювання

        У разі подання заяви в тому ж місяці, в якому було зареєстровано фізичну особу – підприємця, така особа вважається платником єдиного податку 1 або 2 групи з першого числа місяця, наступного за місяцем, у якому виписано свідоцтво платника єдиного податку, а 3 та 4 групи – з дня державної реєстрації.

        За наявності непогашених податкових зобов'язань чи податкового боргу, які виникли до моменту реорганізації, перший податковий період починається з першого числа місяця, наступного за податковим кварталом, у якому здійснено погашення таких податкових зобов'язань чи податкового боргу.
        Перехід на спрощену систему оподаткування раніше зареєстрованих суб’єктів господарювання

        В разі переходу на спрощену систему оподаткування суб'єктів господарювання, які були платниками інших податків і зборів відповідно до норм ПКУ, слід подати заяву до органу державної податкової служби не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. При цьому слід пам’ятати, що перейти на спрощену систему оподаткування протягом року можна лише один раз.

        Окрім цього передбачено, що під час переходу на спрощену систему оподаткування з 01.01.2012 р. заява подається до 25.01.2012 р.
        Подання заяви на застосування спрощеної системи оподаткування в разі перевищення обсягу доходу

        Платники єдиного податку 1 та 2 груп, які у календарному кварталі перевищили обсяг доходу, що дає право на застосування ставок конкретної групи, з наступного календарного кварталу за заявою переходять на застосування ставки для 2 або 3 групи та 3 групи, відповідно. Така заява подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу.

        Платники єдиного податку 3 і 4 груп, які перевищили у податковому періоді обсяг доходу, зобов'язані перейти на сплату інших податків і зборів, встановлених ПКУ.

        Суб'єкту господарювання, який подав до органу державної податкової служби заяву щодо обрання або переходу на спрощену систему оподаткування, протягом 10 календарних днів видається свідоцтво платника єдиного податку. Слід зауважити, що дане свідоцтво є безстроковим, тобто поновлювати кожного року його не потрібно.



        Станіслав Лаврінчук


        бухгалтер-експерт, АФ «Є.С.Аудит»

        #
      • Гоцул Дмитрий

        Гоцул Дмитрий Евгеньевич

        4 января 2012 в 18:40

        Единый налог 2012 и ЕСВ: придется платить больше

        С 01.01.2012 вступает силу Закон Украины №4014-VI от 04.11.2011 «О внесении изменений в Налоговый кодекс… относительно упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности». В связи с этим, многие предприниматели-плательщики единого налога задают вопрос: коснутся ли принятые изменения уплаты Единого социального взноса (ЕСВ).

        К сожалению, никаких позитивных изменений не предвидится. ЕСВ не является налогом или сбором, поэтому изменения, внесенные в Налоговый кодекс, никак, на первый взгляд, не отразятся на порядке его начисления и уплаты. Плательщики единого налога — физические лица в 2012 году всё также обязаны платить ЕСВ “за себя” в размере не менее минимального взноса за каждый месяц, вне зависимости от того, получен ли в этом месяце доход. Минимальный взнос ЕСВ составляет 34,7% от минимальной зарплаты на 1 января текущего года. В 2012 году минимальный взнос составит 1073*34,7% = 372,33 грн. Кроме того, ЕСВ в размере 34,7% должен уплачиваться на сумму зарплаты наемных работников и на каждого члена семьи, который участвует в предпринимательской деятельности (в размере не менее минимального взноса).

        Негативные изменения заключаются в том, что в 2012 году единый налог и ЕСВ, вместе взятые, дадут несколько большую суму, чем в 2011 году. И не только за счет увеличения минимальной зарплаты. Дело в том, что в 2011 году согласно Указа Президента “Об упрощенной системе…” 57% ставки единого налога отводились на ЕСВ, т.е. “уменьшали” минимальный взнос. С 01.01.12 ставка единого налога будет “чистой” и не будет иметь к ЕСВ никакого отношения.

        Для сравнения, при максимальной ставке единого налога (ЕН) для второй группы:

        В 2011 году:

        ЕН = 200 грн. (из них 200*57% = 114,00 грн. – это ЕСВ);

        ЕСВ к уплате = 941*34,7% = 326,53 – 114,00 (уже уплачено в составе ЕН) = 212,53 грн.;

        Всего ЕН + ЕСВ в 2011 году = 200,00+212,53 = 412,53 грн.

        В 2012 году:

        ЕН = 1073,00 грн. * 20% = 214,60 грн. (при этом ЕСВ в ставке ЕН нет);

        ЕСВ к уплате = 1073,00*34,7%= 372,33 грн.;

        Всего ЕН + ЕСВ в 2012 году = 214,60+372,33= 586,93 грн.

        Таким образом, при максимальной (для второй группы) ставке единого налога предприниматель в 2012-ом году будет платить на 174,40 грн. больше, чем в 2011-ом.

        Прим.: Изменения относительно уплаты ЕСВ плательщиками ЕН были внесены несколько ранее – 06.08.2011 — Законом Украины № 3609-VI от 07.07.2011, согласно которого от уплаты ЕСВ были освобождены инвалиды и пенсионеры по возрасту, которые получают пенсию или социальную помощь.

        #
      • Гоцул Дмитрий

        Гоцул Дмитрий Евгеньевич

        4 января 2012 в 18:41

        Закон об «упрощенке» вступил в силу

        Закон о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины (об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства) вступил в силу сегодня, 1 января 2012 г., пишет РБК-Украина.

        Напомним, субъекты хозяйствования, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, делятся на следующие группы плательщиков единого налога:

        первая группа — физические лица — предприниматели, не использующие труд наемных лиц, осуществляющие исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и/или осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению, и объем доходов которых в течение календарного года не превышает 150 тыс. грн;
        вторая группа — физические лица — предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщики единого налога, осуществляющие производство и/или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства при условии, что в течение календарного года соответствуют совокупности следующих критериев: не используют труд наемных лиц или количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, одновременно не превышает 10 человек; объем дохода не превышает 1 млн грн;
        третья группа — физические лица — предприниматели, которые в течение календарного года соответствуют совокупности следующих критериев: не используют труд наемных лиц или количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, одновременно не превышает 20 человек; объем дохода не превышает 3 млн грн;
        четвертая группа — юридические лица — субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, которые в течение календарного года соответствуют совокупности следующих критериев: средняя ученость количества работников не превышает 50 человек; объем дохода не превышает 5 млн грн.

        Субъекты хозяйствования, которые были плательщиками единого налога согласно Указу Президента "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" или фиксированного налога в соответствии с разделом IV Декрета Кабинета министров Украины "О подоходном налоге с граждан", а также юридические и физические лица — предприниматели, которые были плательщиками других налогов и сборов, установленных Налоговым кодексом Украины, и приняли решение с 1 января 2012 г. перейти на упрощенную систему налогообложения согласно нормам соответствующего закона и отвечают требованиям статьи 291 Налогового кодекса, подают соответствующее заявление не позднее 25 января 2012 г.

        Для определения объема дохода, дающего право на применение упрощенной системы налогообложения в 2012 г. субъектами хозяйствования, которые не были плательщиками единого или фиксированного налога, доход от осуществления хозяйственной деятельности, полученный в 2011 г., пересчитывается с учетом норм статьи 292 Налогового кодекса. То есть, заявление о выборе упрощенной системы подается не позднее 25 января 2012 г. При этом, свидетельство об уплате единого налога на 2011 г. является действительным до получения нового свидетельства, выданного по новым правилам, но не позднее чем до 1 июня 2012 г.

        Соответствующий закон № 4014-VІ был подписан Президентом Украины Виктором Януковичем 18 ноября 2011 г. Закон был опубликован в издании "Голос Украины" 24 ноября 2011 г.

        #
      • Гоцул Дмитрий

        Гоцул Дмитрий Евгеньевич

        5 января 2012 в 9:59

        Изменения и нововведения с 01.01.2012 г. по НДФЛ




        Ряд изменений, которые вступают в силу с 01.01.2012 г., не заставят себя ждать, как и новые нормы НКУ, вступающие в силу с этой даты.


        Порядок налогообложения инвестиционной прибыли физлиц


        Пункт 165.1 НКУ дополнен новым пп. 165.1.50, в соответствии с которым в перечень доходов, которые не будут учитываться при расчете общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода, будут включаться доходы от операций по конвертации ценных бумаг в случае, если их обмен будет осуществляться по обычным ценам или по стоимости чистых активов в расчете на одну ценную бумагу, которые не приводят к отчуждению инвестиций и проводятся с ценными бумагами института совместного инвестирования (далее – ИСИ).

        Напомним, что по результатам 2011 года физлица будут иметь право уже не на налоговый кредит, а на налоговую скидку, порядок и условия предоставления которой предусмотрены ст. 166 НКУ.

        Ставка НДФЛ в размере 5 % будет применяться теперь и к доходу, выплачиваемому компанией, управляющей активами ИСИ, на размещенные активы в соответствии с законом, включая доход, который выплачивается (начисляется) эмитентом в результате выкупа (погашения) ценных бумаг ИСИ. Такой доход определяется как разница между суммой, полученной от выкупа ценных бумаг ИСИ и суммой денежных средств или стоимости имущества, уплаченной налогоплательщиком продавцу (в т. ч. эмитенту) в связи с приобретением таких ценных бумаг, в качестве компенсации их стоимости (п. 167.2 НКУ).

        Пункт 170.2 НКУ претерпел следующие изменения:

        • для операций с деривативами установлен отдельный порядок определения инвестиционной прибыли;

        • банковские металлы, приобретенные в банке, больше не подпадают под понятие «инвестиционный актив»;

        • в случае когда налогоплательщик осуществляет операции с инвестиционными активами с использованием услуг профессионального торговца ценными бумагами, включая и банк, обязательность исполнения функций налогового агента возлагается на такого профессионального торговца.



        Изменения, связанные с новыми размерами прожиточного минимума трудоспособных лиц и минимальной заработной платы, установленными по состоянию на 01.01.2012 г.

        Далее рассмотрим изменения, связанные с установлением на 01.01.2012 г. новых размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц и минимальной заработной платы.

        1. Согласно ст. 12 Законопроекта № 9000, который принят ВРУ 22.12.2011 г. в 2012 году прожиточный минимум на одно лицо в расчете на месяц устанавливается в размере: с 1 января – 1017 грн., с 1 апреля – 1037 грн., с 1 июля – 1044 грн., с 1 октября – 1060 грн., с 1 декабря – 1095 грн. и для тех, кто относится к основным социальным и демографическим группам населения;

        – детей в возрасте до 6 лет: с 1 января – 893 грн., с 1 апреля – 911 грн., с 1 июля – 917 грн., с 1 октября – 930 грн., с 1 декабря – 961 грн.;

        – детей в возрасте от 6 до 18 лет: с 1 января – 1112 грн., с 1 апреля – 1134 грн., с 1 июля – 1144 грн., с 1 октября – 1161 грн., с 1 декабря – 1197 грн.;

        – трудоспособных лиц: с 1 января – 1073 грн., с 1 апреля – 1094 грн., с 1 июля – 1102 грн., с 1 октября – 1118 грн., с 1 декабря – 1134 грн.;

        – лиц, утративших трудоспособность: с 1 января – 822 грн., с 1 апреля – 838 грн., с 1 июля – 844 грн., с 1 октября – 856 грн., с 1 декабря – 884 грн.

        В статье 13 Законопроекта № 9000 предлагается установить на 2012 год минимальную заработную плату (далее – МЗП) на уровне прожиточного минимума трудоспособного лица:

        – в месячном размере: с 1 января – 1073 грн., с 1 апреля – 1094 грн., с 1 июля – 1102 грн., с 1 октября – 1118 грн., с 1 декабря – 1134 грн.;

        – в почасовом размере: с 1 января – 6,43 грн., с 1 апреля – 6,56 грн., с 1 июля – 6,61 грн., с 1 октября – 6,7 грн., с 1 декабря – 6,8 грн.

        2. Когда Законопроект № 9000 обретет силу закона, то стоимость подарка, не превышающего 50 % МЗП (в расчете на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года, за исключением денежных выплат в любой сумме (пп. 165.1.39 НКУ), которая не будет облагаться НДФЛ в течение 2012 года, будет установлена в размере 536,50 грн.

        Размер дохода, который будет облагаться НДФЛ по ставке 17 %, если в отчетном налоговом месяце такой доход плательщика превысит 10 МЗП (абз. 2 п. 167.1 НКУ) будет установлен в размере 10730 грн.

        Размер налоговой социальной льготы (далее – НСЛ) при тех же условиях обретения Законопроектом № 9000 силы закона будет установлен:

        • 536,50 грн. – 100 % НСЛ для лиц, определенных в пп. 169.1.1 и пп. 169.1.2 НКУ;

        • 804,75 грн. – 150 % НСЛ для лиц, определенных в пп. 169.1.3 НКУ;

        • 1073 грн. – 200 % НСЛ для лиц, определенных в пп. 169.1.4 НКУ.

        С 01.01.2011 г. до 31.12.2014 г. НСЛ равна 50 % размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года, для любого налогоплательщика (абз. 8 подраздела 1 раздела XIX НКУ).

        Согласно абз. 1 пп. 169.4.1 НКУ НСЛ применяется к доходу, начисленному в пользу налогоплательщика в течение отчетного налогового месяца как заработная плата (других приравненных к ней выплат, компенсаций и вознаграждений), если его размер не превышает суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженной на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн. (1073 грн. х 1,4 = 1502,20 грн., после округления 1500 грн.).

        Предельный размер дохода, который будет давать право на получение НСЛ в 2012 году будет установлен на уровне 1500 грн.

        Предельный размер дохода, который дает право на получение НСЛ одному из родителей в случае и в размере, предусмотренных пп. 169.1.2 НКУ, определяется как произведение суммы, определенной в абз. 1 пп. 169.4.1 НКУ, и соответствующего количества детей.

        3. С 01.01.2012 г. изменится размер суточных, сумма которых определяется исходя из размера минимальной зарплаты по состоянию на 1 января отчетного налогового года.

        Согласно пп. 140.1.7 НКУ в состав расходов на командировку относятся расходы, не подтвержденные документально, на питание и финансирование других собственных нужд физического лица (суточные расходы), понесенные им в связи с командировкой:

        • в пределах территории Украины, но не более 0,2 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете за каждый календарный день такой командировки (не более 214,60 грн.);

        • за границу – не выше 0,75 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете за каждый календарный день такой командировки (не выше 804,75 грн.).

        Сумма суточных определяется в случае командировки:

        – в пределах Украины и стран, въезд граждан Украины, на территорию которых не требует наличия визы (разрешения на въезд), согласно приказу о командировке и соответствующим первичным документам;

        – в страны, въезд граждан Украины на территорию которых осуществляется при наличии визы (разрешения на въезд), согласно приказу о командировке и отметкам уполномоченного служебного лица Государственной пограничной службы Украины в загранпаспорте или документе, его заменяющем.



        автор: Ирина Петрусенко,
        эксперт компании «ЛІГА:ЗАКОН»

        #